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时间:2020-07-06 00:45  编辑:贞丰市政府

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2017年上半年吉林省内审师《审计业务》:沟通中期进展情况试题

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时,审计师发现,针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时,审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序?

A:调研阶段

B:设计阶段

C:开发阶段

D:实施阶段

2.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中,审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后,为使审计师在剩下的采访中继续保持关注,最好的方法是

A:准备完全不同的问题。

B:稍不同的方式和不同的顺序提问。

C:其余的职员以书面写出他们的回答。

D:人或5人一组采访其余职员。

3.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。毕业后,琼继承了其父亲的家庭产业,他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重任。一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务,开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功,但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”,他自言自语。他感到自己是公司的关键成员,(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大,(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而,家中也?

A:文件征兆。

B:事态压力。

C:犯罪机会。

D:身体征兆。

4.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了

A:问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

B:不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C:降低了数据收集过程中的一致性。

D:不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

5. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时,你应当考虑除下列那项以为的所有因素

A:与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数;

B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求;

C:审计人员承担业务责任的程度;

D:包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。

6. 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该

A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B:绘制内部控制系统流程图。

C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D:实施理想的控制。

7. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序,那么,最有效的审计程序应该是

A:应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本,根据样本追踪程序修改授权表格; B:选取所有程序修改申请表样本,将申请表追踪

C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试,以核对恰当授权问题;

D:获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单,从清单中选取样本,追踪至程序修改授权表格。

8. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

A:按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;

B:公司目前的重点风险和风险水平;

C:管理层对内部审计业务的态度;

D:与外部审计师的审计计划进行协调。

9. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A:计划阶段;

B:在评价风险管理和控制系统之后;

C:在开展业务时;

D:为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

10. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

A:保证内部审计计划支持整体商业目标

B:为改善战略计划提供建议

C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D:强调内部审计机构的重要性

11. 控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研;Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。

A:仅有Ⅰ;

B:仅有Ⅱ;

C:仅有Ⅱ和Ⅲ;

D:Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。

12. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证

A:所有程序的效率得到优化;

B:数据一致性规则得到连贯应用;

C:文件中不会出现过期的数据区域;

D:用户坚定地使用新系统。

13. 假如债券折价出售,折价摊销采用实际利率法,那么利息费用

A:等于现金利息支付

B:每期将小于现金利息支付

C:将逐期增加

D:保持不变

14. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时,有关机票的信息,包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是

A:公司旅行政策的执行质量。

B:确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

C:部门的预算数与实际数的对比。

D:支持雇主降低经营费用。

15. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。

A:I和II

B:I和III

C:II和III

D:只有III

16. 在确定关于以下哪项内容的存在假定时,函证最为有效

A:就公司开发的专门程序授予专利

B:给某机器车间添加一台炼钢机器

C:寄售存货

D:在正常业务期间销售商品

17. 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分,并且是谁的最重要责任

A:内部审计职员(stafft auditor)。

B:审计委员会(audit committee)。

C:内部审计督导(internal auditing supervisor)。

D:内部审计主任。

18. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整,而且没有其他数据被添加最为效果?

A:有效限制进入的密码,保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

B:字段层次编辑控制,检查每个字段的完整性。

C:自校验数位,保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

D:批处理总数控制,包括控制总数和杂项总和。

19. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺,当他向负责人询问时,该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用,并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动,内部审计师没有将此事告知管理当局,在这一案例中,该内部审计师

A:具有组织独立性,但不具有客观性

B:既有组织独立性,又具有客观性

C:没有组织独立性,但具有客观性

D:既没有组织独立性,也没有客观性。

20. 在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如

客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

A:难以计算样本均值和标准差;

B:不予回复者与回复者可能存在系统性的区别;

C:调查问卷过短;

D:置信区间会变窄。

21. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

A:定义

B:测量

C:分析

D:改进

22. 在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A:a.杂数代码。

B:b.访问代码。

C:c.目标代码。

D:d.源代码。

23. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?

A:只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;

B:出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单; C:指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。

D:将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查;

24. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;

A:如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;

B:不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;

C:这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;

D:这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

25. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。

A:I和II

B:I和III

C:II和III

D:只有III

26.依据审计准则,内部审计部门活动报告应当包括

A:列示主要审计工作的重要发现;

B:列示未决问题;

C:报告每名审计人员的周工作;

D:比较实际完成的审计工作与计划的审计工作;

27.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下哪项是最好的描述?

A:扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B:将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C:咨询外部法律顾问,决定如何采取行动。

D:向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。

28.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该

A:确定网络的商业用途。

B:把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

C:检查开放系统互联网络模型。

D:考查网络操作费用。

29.有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确

A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;

B:它提供传输机密信息的安全媒介;

C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;

D:生成用户网络浏览的电子记录。

30. Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。

A:Ⅰ和Ⅱ

B:Ⅲ和Ⅳ

C:Ⅰ和Ⅳ

D:Ⅱ和Ⅳ

31. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款,那么,以下哪项程序最有助于提供进一步的证据?

A:应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票,从这些发票中选取样本,并追踪至收货报告等辅助文件。

B:选取当年的付款样本,并调查每一样本的审批情况。

C:选取被调查阶段的代表性收货报告样本,并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。

D:选取上个月付款的发票样本,并追踪至恰当的供应商账目。

32. 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?

A:采购申请,会计资料和投标书

B:采购申请,采购订单和投标书

C:验收报告,采购订单和采购条件

D:采购订单,验收报告和投标书

33. 一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本,获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200 0000 0000 5000 00000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为

A:00000

B:20000

C:00000

D:20000

34. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊

A:从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B:对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).

C:从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

D:重新计算经选择的供应商发票数字正确性,包括折扣和销售税。

35. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是合理的?

A:订货单的原件和复印件寄给卖主,复印件返回给采购部门以获得承认。

B:将验收报告提交给采购部门,在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。C:应付账款部门编制支付文件。

D:未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

36. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?

A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。

B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。

C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

37. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义,不正确的是

A:用于评价和衡量内审部门的业绩的标准;

B:有关内部审计师所必备的最基本的道德准则;

C:用来解释内部审计实务的公告;

D:能运用于各种类型内审部门的标准。

38. 为了提高审计效率,内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果,如果

A:a.外部审计晚于内部审计;

B:b.外部审计主要涉及经营目标与活动;

C:c.外部审计与内部审计合作;

D:d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

39. 根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?

A:审计业务2和4。

B:审计业务1和2。

C:审计业务3和4。

D:审计业务1和3。

40. 通常认为,通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。

A:这种观点对,规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。

B:这种观点对,标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。

C:这种观点不对,规模经济不能再从长的生产周期获益

D:这种观点不对,产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。

41. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定,审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人,但不包括

A:为某特定审计机构设计的审计具体目标;

B:基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价;

C:在选择审计电查领域时使用风险估计;

D:所作出的对某一特定审计机构的建议。

42. 以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

A:仅为Ⅰ和Ⅱ

B:仅为Ⅱ

C:仅为Ⅰ和Ⅲ

D:仅为Ⅱ和Ⅳ

43. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,他家从事食品销售已经有好几代了。约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。琼决定扩展业务,开设一些新的商店。(3)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。然而,家中也出现了一些变化

A:文件征兆。

44. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工?

A:人力资源部门员工计算员工总人数,工薪管理部门员工处理工作小时数,再由人力资源部门员工将工资支票发给员工

B:人力资源部门员工计算员工总人数,审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理,然后将工资支票发给员工

C:人力资源部门员工计算员工总人数,工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息,工资支票自动存入员工银行账户

D:工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息,但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理,工资支票自动存入员工银行账户

45. 近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?

A:制定应急计划

B:开展风险分析

C:创建危机管理小组

D:练习对危机的反应

46. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;

B:根据多年的经验做出的后备计划;

C:对人力资源挑选标准的很好设计;

D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

47. 在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

A:定义

B:控制

C:测量

D:改进

48. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议,却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生,由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项

A:业务客户选择能获得最大经济回报的决策

B:根据标准和备选方案的重要性来排列

C:具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的

D:业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。

49. 内部审计经理有一支小型员工队伍,但每名员工都有自己的工作动力,而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人,由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是

A:派整支队伍负责此工作,以保证失败风险较低

B:要求公司管理人员取消此项工作

C:派一个人负责此工作,因为面对高风险,事业很成功的人会表现更出色

D:两个人负责此工作,以减少失败风险

50. 要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是

A:询问管理部门

B:观察业务客户的处理程序

C:实物检查

D:外部提供的资料

。

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