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时间:2020-07-09 16:45  编辑:黔西恒大

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1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条;

3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)。

1.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号);

2.《财政部 国家税务总局关于地方政府债

券利息免征所得税问题的通知》(财税〔

2013〕5号)。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二款;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条

例》第十七条、第八十三条;

3.《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔

2009〕69号)第四条;

4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第四条。

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)。《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2016〕127号)。5

内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。其中,内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税。

3

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

居民企业直接投资于其他居民企业取得

的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益,不包

括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。4

内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。

1

国债利息收入免征企业所得税企业持有国务院财政部门发行的国债取

得的利息收入免征企业所得税。

2

取得的地方政府

债券利息收入免

征企业所得税

企业取得的地方政府债券利息收入(所得)免征企业所得税。企

序号

优惠事项名称

政策概述

主要政策依据

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四款;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条;

3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号);

4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号)。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四款;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条;

3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号);

4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号);

5.《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔2016〕89号)。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四款;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条;

3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009〕122号);

4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号);

5.《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔2016〕98号)。

9投资者从证券投

资基金分配中取

得的收入暂不征

收企业所得税

对投资者从证券投资基金分配中取得的

收入,暂不征收企业所得税。

7符合条件的非营

利组织(科技企

业孵化器)的收

入免征企业所得

符合非营利组织条件的科技企业孵化器

的收入,按照企业所得税法及其实施条

例和有关税收政策规定享受企业所得税

优惠政策。

8符合条件的非营

利组织(国家大

学科技园)的收

入免征企业所得

符合非营利组织条件的国家大学科技园

的收入,按照企业所得税法及其实施条

例和有关税收政策规定享受企业所得税

优惠政策。

过深港通投资且

连续持有H股满

12个月取得的股

息红利所得免征

企业所得税

联交所上市股票取得的股息红利所得,

计入其收入总额,依法计征企业所得税

。其中,内地居民企业连续持有H股满

12个月取得的股息红利所得,依法免征

企业所得税。

6符合条件的非营

利组织的收入免

征企业所得税

符合条件的非营利组织取得的捐赠收入

、不征税收入以外的政府补助收入、会

费收入、不征税收入和免税收入孳生的

银行存款利息收入等为免税收入。免税

收入不包括非营利组织从事营利性活动

取得的收入。非营利组织主要包括事业

单位、社会团体、基金会、民办非企业

单位、宗教活动场所等。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条;

3.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕117号);

4.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)。5、《国家税务总局关于资源综合利用企业

所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009〕185号)

6、《财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办法>的通知》(发改环资〔2006〕1864号)

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017〕44号)第二条。

(执行时间:2017年1月1日至2019年12月31

日)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入,减按

90%计入企业当年收入总额。

16

金融机构取得的

涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

对金融机构农户小额贷款的利息收入在

计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

10

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税中国清洁发展机制基金取得的CDM项目

温室气体减排量转让收入上缴国家的部分,国际金融组织赠款收入,基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入,国内外机构、组织和个人的捐赠收

入,免征企业所得税。

15

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税〔2017

〕44号)第三条。

(执行时间:2017年1月1日至2019年12月31

日)

《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财税〔2017〕48

号)第二条。

(执行时间:2017年1月1日至2019年12月31日)1.《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2011〕99号);

2.《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕2号);

3.《财政部 国家税务总局关于铁路债券利

息收入所得税政策问题的通知》(财税〔2016〕30号)。

(执行时间:2016年至2018年发行的)

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条;

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条

例》第九十五条;

3.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知

》(财税〔2015〕119号);4.《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策

的通知》(财税〔2014〕85号)第四条;5、《关于企业研究开发费用税前加计扣除

政策有关问题的公告》(国家税务总局2015年97号)

6、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告 》 (国家税务总局公告2017年第40号)

19

取得铁路债券利

息收入减半征收企业所得税企业持有铁路债券取得的利息收入,减

半征收企业所得税。

20

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产

成本150%摊销。对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,允许按照税收法律法规的规定,在计算应纳税所得额时加计扣除。

17

保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

对保险公司为种植业、养殖业提供保险

业务的保费收入,在计算应纳税所得额

时,按90%计入收入。

18

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

1、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第二条第4项。

2、《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局2015年97号)

3、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告 》 (国家税务总局公告2017年第40号)1.《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号);

2.《科技部 财政部 国家税务总局关于印发科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号);

3.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问

题的公告》(国家税务总局公告2017年第

18号)。

21

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用,可以按照规定进行税前加计扣除。创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发,数字动漫、游戏设计制作;房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。

22

科技型中小企业

开发新技术、新

产品、新工艺发

生的研究开发费

用加计扣除

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础

上,再按照实际发生额的75%在税前加

计扣除;形成无形资产的,在上述期间

按照无形资产成本的175%在税前摊销。

允许按照税收法律法规的规定,在计算应纳税所得额时加计扣除。

。

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